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    ? 全國社會(huì )保障基金理事會(huì )社?;鹉甓葓蟾?2022年度)

    一、社?;饡?huì )概況

    (一)社?;饡?huì )簡(jiǎn)介

    1. 法定中文名稱(chēng):全國社會(huì )保障基金理事會(huì )(簡(jiǎn)稱(chēng):社?;饡?huì )),法定英文名稱(chēng):National Council for Social Security Fund, PRC(縮寫(xiě):SSF)。

    2. 法定代表人:劉偉。

    3. 成立時(shí)間:2000年8月。

    4. 注冊及辦公地址:北京市西城區豐匯園11號樓豐匯時(shí)代大廈南座,網(wǎng)址:www.pgrentacar.com。

    (二)社?;饡?huì )的職責

    社?;饡?huì )貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于全國社會(huì )保障基金投資運營(yíng)工作的方針政策和決策部署,在履行職責過(guò)程中堅持和加強黨對全國社會(huì )保障基金投資運營(yíng)工作的集中統一領(lǐng)導。主要職責是:

    1. 管理運營(yíng)全國社會(huì )保障基金。

    2. 受?chē)鴦?wù)院委托集中持有管理劃轉的中央企業(yè)國有股權,單獨核算,接受考核和監督。

    3. 經(jīng)國務(wù)院批準,受托管理基本養老保險基金投資運營(yíng)。

    4. 根據國務(wù)院批準的范圍和比例,直接投資運營(yíng)或選擇并委托專(zhuān)業(yè)機構運營(yíng)基金資產(chǎn)。定期向有關(guān)部門(mén)報告投資運營(yíng)情況,提交財務(wù)會(huì )計報告,接受有關(guān)部門(mén)監督。

    5. 定期向社會(huì )公布基金收支、管理和投資運營(yíng)情況。

    6. 根據有關(guān)部門(mén)下達的指令和確定的方式撥出資金。

    7. 完成黨中央、國務(wù)院交辦的其他任務(wù)。

    8. 作為投資運營(yíng)機構,履行好基金安全和保值增值的主體責任。

    (三)社?;饡?huì )的組織架構

    根據中共中央和國務(wù)院批準的《全國社會(huì )保障基金理事會(huì )職能配置、內設機構和人員編制規定》和《全國社會(huì )保障基金理事會(huì )章程》,社?;饡?huì )在借鑒國際養老金管理機構經(jīng)驗的基礎上設置組織架構。

    理事大會(huì )是社?;饡?huì )的最高權力機構,主要負責審議基金管理運營(yíng)的重大方針和戰略等重大事項。理事長(cháng)、副理事長(cháng)由國務(wù)院任命,理事由國務(wù)院聘任。理事長(cháng)是社?;饡?huì )的法定代表人。

    社?;饡?huì )現設綜合部、規劃研究部、基金財務(wù)部、股票投資部、固定收益投資部、境外投資部、股權資產(chǎn)部(實(shí)業(yè)投資部)、法規及監管部、風(fēng)險管理部、養老金管理部、信息技術(shù)部、機關(guān)黨委(人事部)和機關(guān)服務(wù)中心等職能部門(mén)。

    社?;饡?huì )設立三個(gè)非常設機構,即投資決策委員會(huì )、風(fēng)險管理委員會(huì )和內部控制委員會(huì )。

    投資決策委員會(huì )為社?;饡?huì )投資決策機構,主要審議戰略和戰術(shù)資產(chǎn)配置計劃,審定風(fēng)險政策與風(fēng)險預算,審定基金重大投資和重大風(fēng)險評判標準,審定基金投資基準,審定重大投資決策事項。

    風(fēng)險管理委員會(huì )為社?;饡?huì )風(fēng)險管理的議事機構,主要審議風(fēng)險管理制度、風(fēng)險政策、重大投資和重大風(fēng)險評判標準,審議資產(chǎn)配置和投資項目的執行及效果評價(jià),審議估值小組提交的相關(guān)報告等事項。風(fēng)險管理委員會(huì )下設估值小組,審議與基金估值相關(guān)的議題。

    內部控制委員會(huì )為社?;饡?huì )內部控制的決策機構,主要審定內部控制基本制度、基礎性業(yè)務(wù)制度、專(zhuān)項制度等相關(guān)制度,審議社?;饡?huì )內部控制重大事項部署安排和內控年度工作計劃等事項,對內部控制風(fēng)險事件定責追責作出決議。

    (四)社?;饡?huì )管理的資金

    經(jīng)國務(wù)院批準,依據財政部、人力資源社會(huì )保障部規定,社?;饡?huì )受托管理以下資金:

    1. 全國社會(huì )保障基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全國社?;稹?,是國家社會(huì )保障儲備基金,用于人口老齡化高峰時(shí)期的養老保險等社會(huì )保障支出的補充、調劑。全國社?;鹩芍醒胴斦A算撥款、國有資本劃轉、基金投資收益和以國務(wù)院批準的其他方式籌集的資金構成。根據有關(guān)政策規定,做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)中央補助資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“個(gè)人賬戶(hù)基金”)納入全國社?;鸾y一運營(yíng),作為基金權益核算。

    2. 基本養老保險基金,是各省(自治區、直轄市)人民政府和新疆生產(chǎn)建設兵團根據2015年8月17日國務(wù)院印發(fā)施行的《基本養老保險基金投資管理辦法》,委托社?;饡?huì )管理的基本養老保險部分結余基金及其投資收益。根據《基本養老保險基金投資管理辦法》和社?;饡?huì )與各委托省(自治區、直轄市)人民政府和新疆生產(chǎn)建設兵團簽署的委托投資管理合同,社?;饡?huì )對受托管理的基本養老保險基金實(shí)行單獨管理、集中運營(yíng)、獨立核算。

    3. 劃轉的部分國有資本,是根據2017年11月9日國務(wù)院印發(fā)的《劃轉部分國有資本充實(shí)社?;饘?shí)施方案》,由國務(wù)院委托社?;饡?huì )負責集中持有的劃轉中央企業(yè)國有股權,單獨核算。

    本報告披露全國社?;鸷蛡€(gè)人賬戶(hù)基金(以下統稱(chēng)“社?;稹?的投資運營(yíng)和財務(wù)情況。

    二、社?;鹜顿Y運營(yíng)

    社?;饡?huì )根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》《全國社會(huì )保障基金條例》和經(jīng)國務(wù)院批準,由財政部與人力資源社會(huì )保障部發(fā)布的《全國社會(huì )保障基金投資管理暫行辦法》《全國社會(huì )保障基金境外投資管理暫行規定》,以及國務(wù)院、財政部與人力資源社會(huì )保障部的相關(guān)批準文件對社?;疬M(jìn)行投資運作。財政部會(huì )同人力資源社會(huì )保障部對社?;鸬耐顿Y運作和托管情況進(jìn)行監督。

    (一)投資理念、方式和范圍

    投資理念:社?;饡?huì )堅持并不斷豐富發(fā)展“長(cháng)期投資、價(jià)值投資、責任投資”的投資理念,審慎開(kāi)展投資運營(yíng)管理,確?;鸢踩?,實(shí)現保值增值。

    ——始終堅持長(cháng)期投資。追求長(cháng)期投資目標、堅持長(cháng)周期考核,在投資實(shí)踐中不斷深化對長(cháng)期資金性質(zhì)的認識,使基金投資著(zhù)眼于分享國民經(jīng)濟增長(cháng)的長(cháng)期收益和資本市場(chǎng)健康發(fā)展的成果,從而在市場(chǎng)短期波動(dòng)中始終保持戰略定力。

    ——始終堅持價(jià)值投資。作為國內最早開(kāi)展委托投資的機構,積極實(shí)踐投資管理人的管理。引導投資管理機構通過(guò)深挖優(yōu)質(zhì)投資標的并長(cháng)期持有,力爭超越市場(chǎng)平均水平,也向資本市場(chǎng)輸出并傳遞正確的投資理念,為機構投資者的規范運營(yíng)起到了較好的示范作用。

    ——始終堅持責任投資。肩負黨中央賦予的“為民理財”重大社會(huì )責任,著(zhù)眼發(fā)揮負責任機構投資者積極作用,在實(shí)現基金安全和保值增值的同時(shí),積極關(guān)注環(huán)境、社會(huì )、治理等多重責任,積極服務(wù)國家重大戰略實(shí)施、促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟健康發(fā)展、助力資本市場(chǎng)穩定有序運行,為促進(jìn)全社會(huì )可持續發(fā)展提供重要支持。

    投資方式:社?;饡?huì )采取直接投資與委托投資相結合的方式開(kāi)展投資運作。直接投資由社?;饡?huì )直接管理運作,主要包括銀行存款、信托貸款、股權投資、股權投資基金、轉持國有股和指數化股票投資等。委托投資由社?;饡?huì )委托投資管理人管理運作,主要包括境內外股票、債券、證券投資基金,以及境外用于風(fēng)險管理的掉期、遠期等衍生金融工具等,委托投資資產(chǎn)由社?;饡?huì )選擇的托管人托管。

    投資范圍:經(jīng)批準的境內投資范圍包括銀行存款、債券、信托貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股權、股權投資基金等;經(jīng)批準的境外投資范圍包括銀行存款、銀行票據、大額可轉讓存單等貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品、債券、股票、證券投資基金,以及用于風(fēng)險管理的掉期、遠期等衍生金融工具等。

    資產(chǎn)獨立性:社?;鹳Y產(chǎn)獨立于基本養老保險基金、劃轉的部分國有資本和社?;饡?huì )、社?;鹜顿Y管理人、托管人的固有財產(chǎn)以及社?;鹜顿Y管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)。社?;鹋c基本養老保險基金、劃轉的部分國有資本、社?;饡?huì )機關(guān)財務(wù)分別建賬,分別核算。

    (二)資產(chǎn)配置與風(fēng)險管理

    經(jīng)過(guò)多年探索實(shí)踐,社?;饡?huì )在投資運營(yíng)中形成了包括戰略資產(chǎn)配置計劃、戰術(shù)資產(chǎn)配置計劃和資產(chǎn)再平衡在內的較為完善的資產(chǎn)配置體系。其中,戰略資產(chǎn)配置計劃確定各類(lèi)資產(chǎn)中長(cháng)期目標配置比例和比例范圍。戰術(shù)資產(chǎn)配置計劃是在戰略資產(chǎn)配置計劃規定的各類(lèi)資產(chǎn)比例范圍內,確定各類(lèi)資產(chǎn)年度內的目標配置比例。資產(chǎn)再平衡是以回歸目標配置比例閾值范圍為指引,對偏離目標資產(chǎn)配置閾值的資產(chǎn)進(jìn)行回調。

    風(fēng)險管理圍繞總體投資目標和風(fēng)險政策,建立健全全覆蓋風(fēng)險管控體系和機制。風(fēng)險管控體系覆蓋所有資產(chǎn)條線(xiàn)和業(yè)務(wù)條線(xiàn),采取與各類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險收益特征相匹配的風(fēng)險管控方法,牢牢守住不發(fā)生重大風(fēng)險的底線(xiàn)。風(fēng)險管控機制嵌入投前、投后、退出全流程,建立投前綜合評估機制,完善投后日常監督和考核評價(jià)機制,確保投資運營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險可識別、可分析、可管控。

    (三)投資運營(yíng)管理

    2022年是黨和國家歷史上極為重要的一年,在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導下,社?;饡?huì )堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導,深入學(xué)習貫徹黨的二十大精神,堅定不移貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署,穩妥應對資本市場(chǎng)大幅波動(dòng)的復雜形勢,審慎穩健開(kāi)展投資運營(yíng)和風(fēng)險管理,各項工作取得新成效。

    長(cháng)遠謀劃社?;鹗聵I(yè)高質(zhì)量發(fā)展。切實(shí)提高政治站位,深入貫徹落實(shí)黨的二十大決策部署,將社?;鹗聵I(yè)融入黨和國家事業(yè)全局謀篇布局,對一系列事關(guān)社?;鹗聵I(yè)長(cháng)遠發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題開(kāi)展研究論證,為健全基金保值增值和安全監管體系夯實(shí)基礎。按照黨中央健全多層次社會(huì )保障體系、積極應對人口老齡化的重大戰略部署要求,聚焦人口老齡化新情況新問(wèn)題,開(kāi)展新一輪基本養老保險基金收支測算,研究提出確定全國社?;鸷侠硪幠?、拓寬新的資金來(lái)源渠道、建立基金動(dòng)用、回補機制等政策建議,為做大做強全國社?;鹛峁┯辛χ?。完整準確全面貫徹新發(fā)展理念,積極開(kāi)展中長(cháng)期重大理論和實(shí)踐問(wèn)題研究,進(jìn)一步找準基金通過(guò)投資運營(yíng)服務(wù)國家大局的切入點(diǎn)和著(zhù)力點(diǎn)。

    積極主動(dòng)配置基金資產(chǎn)。權益類(lèi)資產(chǎn)配置是社?;疱^定長(cháng)期穩定收益的重要因素。面對資本市場(chǎng)超預期波動(dòng)和基金短期回撤壓力,始終堅定信心,保持戰略定力,堅定看好國內股票的長(cháng)期投資價(jià)值。充分發(fā)揮長(cháng)期資金優(yōu)勢,在年內多個(gè)市場(chǎng)階段性低點(diǎn),積極主動(dòng)把握市場(chǎng)機會(huì )開(kāi)展動(dòng)態(tài)資產(chǎn)配置,果斷加倉,在為獲取長(cháng)期較高收益進(jìn)行布局的同時(shí),也發(fā)揮了穩市場(chǎng)、穩預期、穩信心的積極作用,雖然當年股票投資出現一定金額的浮虧,但均戰勝了相關(guān)市場(chǎng)指數。

    胸懷“國之大者”開(kāi)展投資。制定發(fā)布《全國社會(huì )保障基金理事會(huì )實(shí)業(yè)投資指引》,主動(dòng)圍繞國家戰略重點(diǎn)領(lǐng)域優(yōu)化投資布局,更好發(fā)揮引導作用,支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展和現代化產(chǎn)業(yè)體系建設。加大對重點(diǎn)基礎設施建設、集成電路、智能制造、醫療健康等關(guān)鍵領(lǐng)域的股權投資力度,投資中糧集團福臨門(mén)項目和海富半導體、先進(jìn)制造業(yè)基金,助力我國糧食安全和相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈安全穩定。積極響應科創(chuàng )板和注冊制等資本市場(chǎng)改革創(chuàng )新,經(jīng)過(guò)三年多時(shí)間的投資布局,目前在科技自主可控、新能源、高端裝備制造領(lǐng)域的投資金額均接近或超過(guò)千億元。通過(guò)投資綠色債、基礎設施債、小微企業(yè)債和扶貧專(zhuān)項債等國家戰略相關(guān)債券,助力構建新發(fā)展格局。

    探索創(chuàng )新可持續投資實(shí)踐。持續推動(dòng)可持續投資研究深化和成果轉化應用,形成可持續投資研究系列專(zhuān)項報告,研究提出可持續投資總體框架,確定了開(kāi)展可持續投資的重點(diǎn)任務(wù)和實(shí)施路徑,為更好貫徹新發(fā)展理念,助力“雙碳”等國家戰略實(shí)施提供工作指引。首次增設可持續投資和戰略新興投資兩類(lèi)境內股票新委托產(chǎn)品,重點(diǎn)投資綠色低碳領(lǐng)域和戰略新興產(chǎn)業(yè),不斷提升投資工作服務(wù)國家戰略和助力實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展的水平。在投資管理人考評中增加可持續投資相關(guān)的評價(jià)指標,鼓勵引導投資管理人建立融入可持續投資理念的投資決策體系。

    全面優(yōu)化投資風(fēng)險管控體系。系統總結多年來(lái)風(fēng)險管控經(jīng)驗,不斷健全三道防線(xiàn)全覆蓋的風(fēng)險管控體系,強化跟蹤問(wèn)效機制,壓實(shí)風(fēng)險管理責任。積極探索與投資管理實(shí)際相結合的績(jì)效評估機制,為投資決策提供有力支持,持續完善內部控制制度建設,充分發(fā)揮內控促規范、防風(fēng)險、增效能的積極作用。開(kāi)展風(fēng)險監控系統建設,制定實(shí)施風(fēng)險防范與應急處置預案,做好極端情形應對和重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控。持續完善法規制度體系建設,嚴格執行分級監控和定期合規報告制度,強化新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)早期審查,實(shí)施投資全過(guò)程合規風(fēng)險管控,堅決守住基金安全底線(xiàn)。

    三、社?;鹬饕攧?wù)數據

    (一)財務(wù)狀況

    2022年末,社?;鹳Y產(chǎn)總額28,835.21億元。其中:

    直接投資資產(chǎn)9,583.01億元,占社?;鹳Y產(chǎn)總額的33.23%;委托投資資產(chǎn)19,252.20億元,占社?;鹳Y產(chǎn)總額的66.77%。

    境內投資資產(chǎn)26,017.34億元,占社?;鹳Y產(chǎn)總額的90.23%;境外投資資產(chǎn)2,817.87億元,占社?;鹳Y產(chǎn)總額的9.77%。

    2022年末,社?;鹭搨傤~2,819.06億元,主要是社?;鹪谕顿Y運營(yíng)中形成的短期負債,以及待返還部分委托省份做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)中央補助資金到期結算資金的本息。

    2022年末,社?;饳嘁婵傤~為26,016.15億元,包括:

    全國社?;饳嘁?5,336.56億元,其中,累計財政性?xún)魮苋?0,912.04億元,累計投資增值余額14,424.52億元(其中累計投資收益余額14,312.47億元,基金公積和報表折算差額合計112.05億元)。

    個(gè)人賬戶(hù)基金權益679.59億元,其中,委托本金余額347.72億元,累計投資收益余額331.87億元。

    (二)投資業(yè)績(jì)

    2022年,社?;鹜顿Y收益額-1,380.90億元,投資收益率-5.07%(扣除非經(jīng)常性損益后的投資收益率為-4.53%)。其中,已實(shí)現收益額829.52億元(已實(shí)現收益率3.43%),交易性資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額-2,210.42億元。

    社?;鹱猿闪⒁詠?lái)的年均投資收益率7.66%,累計投資收益額16,575.54億元。

    (三)財政撥入全國社?;鹎闆r

    2022年,財政性撥入全國社?;鹳Y金和股票641.11億元,其中:一般公共預算撥款50.00億元,彩票公益金402.40億元,國有資本經(jīng)營(yíng)預算補充社?;?00.00億元,罰沒(méi)股票劃轉充實(shí)社?;?8.71億元。

    截至2022年末,財政性撥入全國社?;鹳Y金和股票累計10,932.72億元,其中:一般公共預算撥款3,598.36億元,國有股減轉持資金和股票2,844.13億元(減持資金971.59億元,境內轉持股票1,028.99億元,境外轉持股票843.55億元),彩票公益金4,301.53億元,國有資本經(jīng)營(yíng)預算100.00億元,罰沒(méi)股票劃轉充實(shí)社?;?8.71億元??鄢龑?shí)業(yè)投資項目上市時(shí)社?;饡?huì )作為國有股東履行減持義務(wù)累計減少?lài)泄?3.88億元,2009年用于四川地震災區工傷保險金補助劃繳中央財政6.80億元,中央財政凈撥入全國社?;鹄塾?0,912.04億元。

    四、社?;饡?huì )計報表及報表附注

    (一)會(huì )計報表

    1. 社?;鹳Y產(chǎn)負債表(會(huì )社基01表)

    2. 社?;鹗找姹?會(huì )社基02表)

    3. 社?;饳嘁孀儎?dòng)表(會(huì )社基01表附表)

    (二)會(huì )計報表附注

    1. 報表編制基礎

    社?;饡?huì )計報表按照財政部印發(fā)的《企業(yè)會(huì )計準則》和審核批準的《全國社會(huì )保障基金會(huì )計核算規定》及相關(guān)核算辦法,并基于本附注所述的會(huì )計政策和會(huì )計估計編制。

    2. 遵循企業(yè)會(huì )計準則的聲明

    社?;饡?huì )編制的社?;饡?huì )計報表符合《企業(yè)會(huì )計準則》《全國社會(huì )保障基金會(huì )計核算規定》及相關(guān)規定的要求,真實(shí)、完整地反映了社?;鸬呢攧?wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)信息。

    3. 會(huì )計年度

    社?;鸬臅?huì )計年度為公歷1月1日至12月31日。

    4. 記賬基礎

    社?;饡?huì )計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎。

    5. 記賬本位幣

    社?;鹨匀嗣駧艦橛涃~本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣。

    資產(chǎn)負債表日,境外資產(chǎn)美元會(huì )計報表按中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣會(huì )計報表,與境內資產(chǎn)會(huì )計報表合并。

    外幣對人民幣即期匯率采用中國人民銀行公布的各外幣對人民幣匯率中間價(jià)或據此套算的匯率中間價(jià),境外委托投資中的非美元外幣對美元即期匯率采用路透倫敦時(shí)間下午4時(shí)的匯率。

    6. 金融工具

    (1)金融工具的分類(lèi)

    社?;鹱?021年起執行新金融工具準則,按照管理資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和合同現金流量特征,社?;鹜顿Y的金融資產(chǎn)劃分為三類(lèi),即以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。金融負債劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債和其他金融負債。

    (2)金融工具的計量

    以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)和金融負債,以及指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)與金融負債),以公允價(jià)值進(jìn)行初始計量和后續計量,當期公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益,交易費用在初始確認時(shí)計入當期損益。

    以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和金融負債按交易日實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款(不含應收應付利息)確認入賬,后續計量采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行計量,在終止確認、計提信用減值準備或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失計入當期損益。

    以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(簡(jiǎn)稱(chēng)其他金融資產(chǎn)),包括其他權益工具投資和其他債權投資,以公允價(jià)值進(jìn)行初始計量和后續計量,當期公允價(jià)值變動(dòng)計入社?;饳嘁?,交易費用在初始確認時(shí)計入成本。其他債權投資在終止確認、計提信用減值準備或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失計入當期損益。

    對存在活躍市場(chǎng)的金融工具,以活躍市場(chǎng)中的報價(jià)確定其公允價(jià)值?;钴S市場(chǎng)指金融工具交易量和交易頻率足以持續提供定價(jià)信息的市場(chǎng),報價(jià)來(lái)源于該市場(chǎng)中的交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會(huì )、定價(jià)服務(wù)機構等,且代表了有序交易中的價(jià)格。若沒(méi)有現行報價(jià),且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境等沒(méi)有發(fā)生重大變化的,采取最近交易日市場(chǎng)報價(jià)確定其公允價(jià)值。

    對不存在活躍市場(chǎng)的金融工具,采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。使用的估值技術(shù)應在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持,主要包括市場(chǎng)法、收益法和成本法。估值結果的選取應考慮其合理性,選取在當前情況下最能代表公允價(jià)值的金額作為公允價(jià)值。選取的估值技術(shù)應定期評估并測試其有效性。

    (3)金融工具的列報

    社?;鹜顿Y中:劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中按“交易性金融資產(chǎn)”項目列報,其金融負債在資產(chǎn)負債表中按“交易性金融負債”項目列報;以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中按“其他金融資產(chǎn)”項目列報。此外,按會(huì )計準則要求,在資產(chǎn)負債表中單獨列報衍生金融資產(chǎn)和衍生金融負債兩個(gè)項目。

    7. 融資與融券回購

    融券回購為根據融券回購協(xié)議接受交易對手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù);融資回購為根據融資回購協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對手融入資金的業(yè)務(wù)。交易價(jià)差作為利息收入或支出,在協(xié)議期限內按實(shí)際利率法計算確認。

    8. 長(cháng)期股權投資

    對被投資單位能實(shí)施重大影響的權益性投資,適用《企業(yè)會(huì )計準則第2號—長(cháng)期股權投資》;對被投資單位不能實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權益性投資,適用《企業(yè)會(huì )計準則第22號—金融工具確認和計量》。

    9. 資產(chǎn)減值

    (1)信用減值損失

    在資產(chǎn)負債表日,對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和其他金融資產(chǎn)中的其他債權投資,采用預期信用損失法計提信用損失準備,確認信用減值損失。

    根據預期信用損失法,應評估上述金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險自初始確認后是否已顯著(zhù)增加,并按照信用減值的三個(gè)階段計提信用損失準備:信用風(fēng)險自初始確認后未顯著(zhù)增加為減值第一階段,在資產(chǎn)負債表日按照未來(lái)12個(gè)月內的預期信用損失計提信用損失準備;信用風(fēng)險自初始確認后已顯著(zhù)增加但尚未發(fā)生信用減值(未發(fā)生還本付息違約等信用風(fēng)險事件)為減值第二階段,在資產(chǎn)負債表日按照整個(gè)存續期內的預期信用損失計提信用損失準備;初始確認后發(fā)生信用減值(發(fā)生還本付息違約等信用風(fēng)險事件)為減值第三階段,自該資產(chǎn)進(jìn)入第三階段之日起,按照整個(gè)存續期內的預期信用損失計提信用損失準備。

    (2)長(cháng)期股權投資減值損失

    在資產(chǎn)負債表日,對長(cháng)期股權投資是否存在可能發(fā)生減值的跡象進(jìn)行檢查,如果有客觀(guān)證據表明資產(chǎn)發(fā)生減值的,計提減值準備,確認減值損失。按《企業(yè)會(huì )計準則2號—長(cháng)期股權投資》核算的長(cháng)期股權投資資產(chǎn)已計提的減值準備不予以轉回。

    10. 收入與費用

    收入與費用指社?;鹜顿Y運營(yíng)產(chǎn)生的收入與費用。財政性撥入全國社?;鹳Y金,于收到時(shí)直接計入社?;饳嘁?,不作為收入核算。

    11. 資產(chǎn)負債表年初數及以前年度收益數調整

    2021年社?;鹉甓葓蟾婀记?,個(gè)別被投資企業(yè)和股權投資基金因故尚無(wú)經(jīng)審計的財務(wù)報告,為及時(shí)公布2021年社?;鹉甓葓蟾?,社?;饡喊雌湮唇?jīng)審計的財務(wù)數據進(jìn)行賬務(wù)處理。2021年社?;鹉甓葓蟾婀己?,這些被投資企業(yè)和股權投資基金提供了經(jīng)審計的財務(wù)報告,據此對涉及2021年的數據做相應調整。涉及的報表項目調整如下:

    資產(chǎn)負債表中,調增基金資產(chǎn)項目“交易性金融資產(chǎn)”年初數21,932.24萬(wàn)元,調減“長(cháng)期股權投資”年初數37,901.65萬(wàn)元;調減基金權益項目“全國社?;稹蹦瓿鯏?8,169.49萬(wàn)元,調增“基金公積”年初數2,200.08萬(wàn)元。收益表中,調減基金收益項目“長(cháng)期股權投資收益”上年數40,101.73萬(wàn)元,調增“交易性資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益”上年數21,932.24萬(wàn)元。


    [注:在社?;鹳Y產(chǎn)負債表基金負債中的“其他負債”項目中列報。]

    2022年度社?;饡?huì )計報表

    2022年度社?;饘徲媹蟾?/a>



     
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